Бизнес в Австрии: открытие и регистрация фирмы

Открытие бизнеса в Австрии. Подробное руководство. Часть 1

Открытие бизнеса в Австрии. Подробное руководство. Часть 1: формы австрийских компаний и налог на прибыль

Австрия, одна из самых благополучных стран мира, продолжает привлекать инвесторов благодаря своему стабильному политическому, социальному и географическому положению в самом центре Европы. Исторические связи со странами Центральной и Восточной Европы сделали Австрию очень привлекательным местом для транснациональных корпораций в качестве базы для ведения деятельности в данном регионе.

Общие формы организации бизнеса и их налоговых режим

Организации (Corporate)

Наиболее часто используемой формой для ведения бизнеса в Австрии является общество с ограниченной ответственностью (GmbH – Gesellschaft mit beschränkter Haftung). Если необходимо провести листинг на фондовой бирже или предусмотреть более гибкие условия взаимодействия между акционерами, то, как правило, отдают предпочтение более сложной форме корпоративного управления (AG – Aktiengesellschaft).

Оба предприятия облагаются австрийским корпоративным подоходным налогом со своих общемировых доходов. Акционеры облагаются налогом отдельно на дивиденды, полученные от этих компаний.

Австрийские товарищества (Non-corporate)

Такие партнерства, как полное товарищество (OG – Offene Gesellschaft) или коммандитное товарищество (KG – Kommanditgesellschaft), значительно реже используются для инвестиций в Австрию. В полном товариществе все партнеры несут полную ответственность по долгам и обязательствам товарищества, в то время как в коммандитном товариществе только один партнер должен нести полную ответственность. Общеизвестна такая структура, как GmbH & Co KG (Gesellschaft mit beschränkter Haftung & Co. Kommanditgesellschaft), это товарищество с ограниченной ответственностью, генеральным партнером которого является общество с ограниченной ответственностью.

Для целей налогообложения в Австрии партнерства рассматриваются как прозрачные структуры. Таким образом, доход товарищества облагается налогом не на уровне товарищества, а на уровне его партнеров и только от доходов, полученных этими партнерами.

Налогообложение организаций в Австрии

Налог на прибыль австрийских компаний. Определение налогооблагаемой прибыли

Компании-налоговые резиденты Австрии облагаются налогом с их доходов по всему миру. Налоговой базой для доходов от активной деятельности является прибыль, отраженная в финансовой отчетности. Корректировки должны производиться в тех случаях, когда обязательные налоговые положения отличаются от правил бухгалтерского учета. Прибыль обычно облагается налогом по методу начисления.

Как правило, расходы, понесенные при приобретении, обеспечении и поддержании налогооблагаемой прибыли, подлежат вычету из налогооблагаемой базы. Однако частично или полностью не подлежат вычету следующие виды расходов: расходы на питание, штрафы и пени, подоходный налог, вознаграждения, выплачиваемые членам наблюдательного совета, вознаграждения, выплачиваемые сотрудникам и руководителям, превышающие EUR 500 000 на человека в год, и расходы, связанные с освобождением от налога на прибыль. Некоторые процентные расходы и роялти также могут не вычитаться из налогооблагаемой базы.

Активы, подверженные износу, как правило, амортизируются линейным методом в течение обычного срока их полезного использования. Если в налоговом году приобретения или строительства актив используется более шести месяцев, применяется годовая сумма амортизации; в противном случае из налоговой базы может быть вычтена только половина годовой суммы амортизации. Возможна амортизация в случае возникновения чрезвычайных технических или экономических убытков. Для некоторых активов в законе указаны нормы амортизации, которые будут использоваться, а именно зданий (обычно 2,5%), деловой репутации (6,67%) и автомобилей (12,5%). Активы стоимостью приобретения не более EUR 400 могут быть полностью амортизированы в год приобретения.

Для целей налогообложения могут вычитаться только следующие типы резервов: резервы на выплату выходных пособий, резервы на пенсионные выплаты, резервы на прочие условные обязательства и резервы на покрытие ожидаемых убытков от незавершенных операций.

Налог на прирост капитала в Австрии

В Австрии не проводится никакого различия между налогообложением прироста капитала и налогообложением обычного дохода. Что касается налогообложения доходов физических лиц, то к отдельным видам доходов применяются единые ставки налога, включая доход от продажи финансовых активов и недвижимости.

Убытки

Согласно австрийскому законодательству убытки, перенесенные с прошлых лет, уменьшают базу корпоративного подоходного налога. Использование перенесенных убытков ограничено 75% дохода компании за соответствующий год (временные рамки не устанавливаются). Возмещение убытков из государственного бюджета не допускается.

Перенос налоговых убытков корпорации на будущие периоды утрачивается в случае смены собственника, в случае существенного изменения ее организационной структуры (например, замена всех директоров компании), экономической (например, новая сфера деятельности) и акционерной структуры (например, замена большинства акционеров).

Ставка налога на прибыль

Корпоративный подоходный налог взимается по ставке 25%. В случае, если австрийская компания не получила прибыли, то применяется минимальный корпоративный подоходный налог в размере 5% от установленного законом минимального размера уставного капитала компании. Например, в случае общества с ограниченной ответственностью этот минимальный корпоративный подоходный налог обычно составляет EUR 1 750 в год, а в случае акционерного общества – EUR 3 500 в год, причем в течение первых 10 лет к обществам с ограниченной ответственностью применяются более низкие ставки. Минимальный налог на прибыль организаций зачитывается против окончательной суммы налога на прибыль организаций, начисленной за этот и последующие налоговые годы. Помимо корпоративного подоходного налога, с доходов корпорации не взимаются никакие другие налоги или надбавки.

Бизнес в Австрии

Стабильная экономическая ситуация и поддержка государства делают бизнес в Австрии привлекательным для инвесторов в 2020 году. Иностранные предприниматели выбирают эту страну для открытия фирмы еще и потому, что в этом случае получают вид на жительство в Евросоюзе.

Какой бизнес лучше начать

Экономическая ситуация в стране является стабильной благодаря грамотной политике правящей партии и большому вниманию к новым технологиям. Весь австрийский промышленный и сельскохозяйственный сектор экономики находится в частном владении. Это способствует конкуренции, быстрому росту и развитию предприятий.

Основу экономики Австрии составляет сельское хозяйство, которое не только обеспечивает потребности населения страны, но и экспортирует часть продукции. Земельные угодья также находятся в частной собственности.

Промышленные предприятия построены в основном вблизи месторождений полезных ископаемых, переработкой и добычей которых они занимаются. Производство в Австрии представлено машиностроением, текстильными предприятиями, переработкой сырья и пищевым производством. Большое внимание уделяется инновациям, разработке новых технологий и внедрению информационных технологий в производство.

В связи с этим открытие предприятия в Австрии возможно в одном из этих направлений. Если ваш бизнес основан на разработке программного обеспечения или техническом оснащении предприятий, вам гарантирована государственная поддержка и налоговые льготы.

Иностранный бизнес в 2020 году в основном, представлен в сфере обслуживания, туризма и общественного питания. Инвесторы покупают недвижимость в курортных районах Австрии (а страна вся состоит из курортных местечек), организовывают гостиницы, рестораны, развлекательные центры, магазины или салоны красоты.

Советуем посмотреть: может ли иностранец купить недвижимость в Австрии?

Если вы открываете новый бизнес, то власти освобождают вас от целого ряда государственных пошлин, связанных с регистрацией фирмы, и от части налогов на год со дня регистрации фирмы. Учредителем может быть иностранный гражданин, а вот управляющим предприятия может быть только австриец.

В первую очередь необходимо выбрать форму собственности предприятия. Последние похожи на российские: частный предприниматель, общество с ограниченной ответственностью, открытое акционерное общество, закрытое акционерное общество, филиал иностранной компании и Европейская компания.

Смотри в видео: какие налоги в Австрии при покупке недвижимости.

Как открыть фирму в Австрии

Каждая фирма в Австрии платит налоги в размере до 50% от дохода. На первый взгляд, это много. Но в России предприниматель платит больше. Перед тем как регистрировать фирму, вы должны выбрать форму собственности и найти помещение под офис. Здесь будет находиться ваш юридический адрес. Необходимо заключить договор с управляющим — гражданином Австрии. Далее вносится уставный капитал в размере от 35 000 до 70 000 евро (в зависимости от формы собственности) и подаются документы на регистрацию организации.

Весь процесс занимает около 2 недель. После регистрации фирмы и подписания учредительных документов в присутствии нотариуса пакет документов передается для внесения компании в Торговый реестр. Далее следует постановка на учет в налоговом органе, этот процесс займет 12 дней. Как уже говорилось, на первый год предприниматель освобождается от уплаты налогов. Осталось только зарегистрировать работников компании в системе социального обеспечения и подать сведения о предприятии в муниципалитет.

После того как фирма зарегистрирована и поставлена на налоговый учет, можно вести хозяйственную деятельность.

  1. Корпоративный налог, который составляет от 5 до 25 %, в зависимости от формы собственности.
  2. Налог на дивиденды в размере 25%.
  3. Налог на добавленную стоимость для всех одинаковый и составляет 20%.
  4. Групповое налогообложение для групп компаний.

Сразу после регистрации компании иностранный владелец бизнеса может подавать документы на вид на жительство.

Готовый бизнес для иностранного инвестора

Для тех, кто не хочет открывать новую фирму: искать управляющего, готовить документы и ходить по инстанциям, — есть возможность купить готовый бизнес в Австрии. Перед этим необходимо провести маркетинговые исследования, подсчитать примерную прибыль от того или иного вида бизнеса, оценить возможности компании и выяснить, почему ее продают. Обычно покупка готового бизнеса гарантирует не высокий, но стабильный доход без каких-либо проблем.

Покупка готового бизнеса в Австрии

Какие виды бизнеса можно купить в Австрии? В основном это небольшие отели, рестораны, предприятия сферы услуг или туристические и страховые компании. В последнем случае вы покупаете базу данных клиентов.

В Европе не принято менять туристического или страхового агента, а к новым предложениям граждане Евросоюза относятся скептически. В их телефонах стоят программы по защите от рассылок, поэтому наработать клиентскую базу здесь непросто.

Перед покупкой бизнеса очень важно провести его аудит и оценку. Вы должны составить бизнес-план и решить вопрос с управляющим. В Австрии существуют компании, которым вы можете передать в распоряжение свой бизнес.

Такое решение является очень удобным, если вы покупаете фирму для получения вида на жительство и пассивного дохода. В этом случае вам не придется делать ничего, только заплатить назначенную сумму.

Если вы будете вести свой бизнес самостоятельно, то вам необходимо знать о финансовых отчетах в налоговые органы. Сдается отчетность раз в год, если компания не вела деятельность, то необходимо сдать пустую декларацию.

Для компаний, размер активов которой превышает 2 500 000 евро, а штат сотрудников больше 50 человек, предусмотрен обязательный аудит. Если декларация не предоставлена вовремя, вам грозят штрафные санкции. За неуплату налогов может последовать уголовное наказание.

Собственный бизнес в Австрии

Вместе с тем, никто не может вам обещать, что будет легко. Даже наоборот: из-за политической и экономической стабильности, и государственной политики, идущей навстречу малому бизнесу, в Австрию из года в год стремятся предприниматели из самых разных стран мира.

Австрию для собственного бизнеса выбирают те, кто хочет надежности в сегодняшнем дне и уверенности в завтрашнем. Свое дело в Австрии – это дешевле, чем в Великобритании, но также престижно и безопасно.

Вместе с тем, никто не может вам обещать, что будет легко. Даже наоборот: из-за политической и экономической стабильности, и государственной политики, идущей навстречу малому бизнесу, в Австрию из года в год стремятся предприниматели из самых разных стран мира. Это создает конкуренцию – чтобы выдержать её, надо четко представлять, за счет чего выделится ваш бизнес.

Весь бизнес, который открывают в Австрии иностранные бизнесмены, можно условно поделить на две категории: ориентированный на туризм и весь остальной. Туристический бизнес, конечно, преобладает. Чаще всего иностранные бизнесмены покупают в Австрии недвижимость – мини-отели, доходные дома, жилье для дальнейшей сдачи в аренду. Более состоятельные бизнесмены приобретают землю под отели и гостиницы, особенно это касается альпийского региона – излюбленного места любителей горнолыжного спорта. Стоимость готового небольшого отеля здесь начинается от миллиона евро.

Куда более дешевый способ открыть собственный бизнес в Австрии – это покупка или открытие небольшого кафе, магазина, салона красоты, автомастерской. Низкая инфляция и налоговое законодательство Австрии способствует такого рода бизнесу: к примеру, совсем недавно был принят закон о поддержке новых фирм. Он распространяется только на созданные с нуля предприятия, причем и предприниматель должен быть «новичком» в бизнесе: в этом случае он освобождается от целого ряда государственных пошлин, связанных с регистрацией фирмы, а также от части государственных налогов на целый год со дня регистрации фирмы.

Такое налоговое послабление в полной мере распространяется на иностранных граждан, приехавших открыть бизнес в Австрии: гражданство и место жительство не играют никакой роли при открытии собственного дела на территории Австрии. Единственное ограничение, с которым вы можете столкнуться, касается необходимости иметь так называемого «управляющего по лицензии» — австрийца. Этот человек следит за соблюдением всех прав осуществления коммерческой деятельности на территории Австрии, и, в случае неприятностей, несет ответственность. Только когда у фирмы есть такой человек, соответствующая правительственная инстанция разрешит вам осуществлять предпринимательскую деятельность.

Кроме этого, вам потребуется разрешение на работу, которое выдается только вместе с видом на жительство – о правилах получения этого документа Business Times расскажет в следующем материале. И, конечно, зарегистрированный офис фирмы должен находиться в Австрии.

Сама регистрация фирмы проходит в Австрии довольно быстро, от двух недель. Если вы покупаете готовый бизнес, обязательно должен присутствовать австрийский нотариус, заверяющий сделку (он получает за это 3% от суммы сделки). Если открываете новое дело, то учредительные документы подписываются в присутствии нотариуса и потом регистрируются в Торговом реестре (Firmenbuch), после чего сведения об открытии новой фирмы публикуются в специальной официальной газете.

Что касается организационно-правовых форм, существующих в Австрии, то выбор достаточно стандартный:
— Einzelunternehmer – частный предприниматель
— Offene Handelsgesellschaft (OHG) – партнёрство с неограниченной ответственностью;
— Offene Erwerbsgesellschaft (OEG) – партнёрство с неограниченной ответственностью;
— Kommanditgesellschaft (KG) – партнёрство с ограниченной ответственностью
— Kommanditerwerbsgesellschaft (KEG) – партнёрство с ограниченной ответственностью
— Gesellschaft mit beschrankter Haftung (GmbH) – закрытое общество с ограниченной ответственностью;
— Aktiengesellschaft (AG) – открытое акционерное общество;
— Zweigniederlassungen — филиал иностранной компании
— Societas Europaea (SE) – Европейская компания

Самая популярная форма бизнеса — закрытое общество с ограниченной ответственностью, или GmbH. Эту аббревиатуру вы можете встретить в Австрии в названиях магазинов и офисов на каждом шагу. Для открытия GbmH необходим уставной капитал – 35 тысяч евро, причем половина должна быть предъявлена при регистрации. AG, или открытое акционерное общество занимает второе место по популярности организационно-правовых форм, для открытия такого рода фирмы вам потребуется уставной капитал в 70 тысяч евро, и также – половина при регистрации.

Наконец, если говорить о цифрах австрийского бизнеса, то малым бизнесом считается здесь предприятие с годовым доходом не более 5,4 миллиона евро и количеством сотрудников до 50 человек. Большим предприятие становится, когда годовой доход превышает отметку в 22 миллиона евро, а штат сотрудников достигает 250 человек.

Источники:
http://visasam.ru/emigration/rabota/biznes-v-avstrii.html
http://btimes.ru/business/sobstvennyi-biznes-v-avstrii
http://alegria-realestate.com/ru/articles/how-to-open-a-business-in-spain-russian

Ссылка на основную публикацию