Средняя зарплата и налоги в Кыргызстане

Зарплата и налоги в Киргизии

Киргизия является одной из стран, которые ранее входили в Союз Советских Социалистических Республик. На сегодня это государство признано одним из самых бедных среди стран бывшего СССР. Об этом свидетельствуют зарплаты, пенсии, уровень жизни Киргизии и уровень внутреннего валового продукта страны.

Хотя Киргизия и весьма красивая страна с интересными национальными традициями, уникальной природой и колоритом, посещать её иностранцы не особо спешат. Хотя россиянам, например, виза для въезда в Киргизию не нужна.

Из-за дефицита туристов, замедления развития промышленности страна перестала быть привлекательной для иностранных граждан. С каждым годом всё больше киргизов уезжают из своего родного государства в иностранные республики с целью трудоустройства и заработка денег.

Показатели окладов

Киргизская Республика стоит на последнем месте по развитию среди стран бывшего СССР. Средняя зарплата в этой республике не превышает 220 долларов, в то время как в соседней России этот показатель уже давно превысил отметку в 900 долларов. Если сравнить Казахстан и Киргизскую Республику, то можно сказать, что средний месячный оклад гражданина Казахстана превышает на 480 долларов среднюю месячную зарплату киргиза.

Согласно данным Национального Статистического Комитета Киргизской Республики средний месячный оклад напрямую зависит от области. Так, в более крупных городах, включая Бишкек, средний оклад равен 16 тысячам сом (сом – национальная валюта Киргизии). В более отдалённых городах этот показатель равен 12 тысячам. Напомним, что одна тысяча сом равняется в 2022 году 850 рублям. В переводе на доллар эта сумма будет равняться 14,6 доллара.

Прожиточный минимум в этом государстве останавливается на отметке в 5396 сом, или 78,8 доллара.

Минимальный оклад киргизов равен 940 сом. В 2022 году этот показатель планируют поднять до 1140 сом (17 долларов).

Можно заметить, что прожиточный минимум в несколько раз больше минимальной зарплаты резидента Киргизской Республики. Эту проблему стараются решить за счёт увеличения заработных плат. Но, по словам представителей правительства республики, на сегодняшний момент это крайне сложно осуществить из-за коррупции и выдачи зарплат в конвертах.

Если человек получает зарплату в конвертах, он не отчисляет в государственный бюджет Киргизии налоговые платежи, поэтому и покрывать разницу между минимальным прожиточным минимумом и минимальным окладом не из чего.

Согласно обещаниям правительства, средний оклад Киргизской Республики в 2022 году должен подняться до 17242 сом. А прожиточный минимум поднимется до 5878 сом.

Рынок в Бишкеке

Размер оклада по профессиям

В Киргизии есть, конечно, как высокооплачиваемые специальности, так и низкооплачиваемые. Люди с хорошим образованием всегда найдут работу в Бишкеке и других городах Киргизии.

Финансист, экономист, сотрудник банковской сферы. В 2017 году представители этих профессий в среднем получали по 28500 сом. Максимальная заработная плата таких специалистов достигает отметки в 90 тысяч.
Программисты в этой стране в среднем получают 24700 сом. Максимальная заработная плата у них 120 тысяч.
Сотрудники тепловой, газовой, электрической сферы получают по 21 тысяче сом.
Технические специальности. Сотрудники этой области могут рассчитывать на плату в размере 25 тысяч сом. Максимальная заработная палата таких сотрудников достигает отметки в 50 тысяч.
Бухгалтер получает в пределах от 25 до 82 тысяч сом.
Риелторы, специалисты по недвижимости зарабатывают в среднем от 21 до 85 тысяч.
Маркетологи ежемесячно получают оклад в 30 тысяч сом.
Шеф-повара являются весьма востребованными на территории Киргизкой Республики. Их плата варьируется от рабочего графика, опыта работы и направленности. В среднем опытные шеф-повара получают не менее 40 тысяч в месяц.

Кафе «Таксим», Бишкек

Самые низкие оклады получают работники сельского хозяйства и сотрудники сферы искусства. Зачастую их заработная плата не превышает 3 тысяч сом.

Ранее в Киргизской Республике самыми престижными профессиями считались врач и учитель. Но сегодня в связи с низкими окладами эти специальности утратили свою популярность. Врач в этой республике получает в среднем 1700 сом в месяц, а зарплата учителя равна 3-3,5 тысячам сом.

Налоговая система

Несмотря на то что Киргизия является одной из самых неразвитых стран мира, налоги в стране весьма высоки. Система налогообложения в этой республике вводилась ещё в 1992 году. С того времени не раз вносились поправки.

В связи с низкими зарплатами граждане Кыргызстана не особо изъявляют желание платить налоги в государственный бюджет. С целью устранения дефицита государственного бюджета с 2005 года ставки налогов были подняты. Согласно данным НацСтаткома теневая экономика равняется более 25 процентам.

В этой стране различают два вида налогов: общегосударственные и местные.

К общегосударственным налоговым платежам в 2022 году относят:

Подоходный. Налоговая ставка подоходного налога исчисляется исходя из получаемой заработной платы:

Если оклад выше пятидесятикратного минимального оклада, то резидент платит 20 процентов.
Если же оклад менее вышеуказанной суммы, то гражданину потребуется заплатить всего 10% от своего дохода.

Налог на прибыль. Этот налог обязаны платить все юридические лица. Налоговая ставка равняется 10 процентам. Если резидент Киргизской Республики получает дивиденды, то он платит всего 10%, а если его прибыль зависит от процентного соотношения, то налоговая ставка опускается до 5 процентов. Юридические лица, которые являются инвалидами 1 и 2 группы освобождаются от уплаты сбора.
Налог на добавленную стоимость (НДС). Это один из главных налогов для киргизского государственного бюджета. Он составляет почти половину государственной казны. Налоговая ставка по этому налогу равна 20 процентам. Стоит заметить, что НДС не платится при экспорте товара. Исключение касается лишь экспорта золота.
Акцизный налог.
Земельный.
Налог на использование автомобильных дорог.

Среди местных налоговых платежей различают:

рекламный;
налог на проведение различных мероприятий вроде выставок, ярмарок и т. п.;
налог за парковку;
за использование атрибутов местной символики;
гостиничный;
транспортный налог. Размер сбора напрямую зависит от типа автомобиля и объёма двигателя. Так, владельцы машин с объёмом двигателя более 2 тысяч сом обязаны платить ежегодно по 30 долларов.

В этой республике действует и налог на недвижимость. Налоговая ставка варьируется от 0,35 до 1% в зависимости от группы недвижимости.

Жилые дома и квартиры. Ставка сбора равняется 0,35% от общей стоимости недвижимости.
Административные помещения, пансионаты. Налог – 1 процент.
Временные помещения. Налоговый сбор в размере 1 процента.

Работодателями отдельно оплачиваются налоговые сборы в пенсионный фонд, фонд занятости, фонд медицинского страхования.

Заработная плата в Жайылском районе: статистика и реальность

Опубликовал: Асель Аргынбаева в Экономика 26.04.2022 0 709 Просмотров

В Кара-Балте и Жайылском районе официально работает только треть населения. Остальные получают зарплату в конвертах, то есть, обходя закон. Отсюда меньше отчислений в соцфонд и налоговую службу. Итогом такой ситуации становятся нехватка средств на развитие регионов и содержание пенсионеров.

В Жайылском районе среднемесячная заработная плата составляет 14 835 сомов. Такие данные были предоставлены отделом государственной статистики нашего района. Стоит отметить, что информация была взята официально за январь 2022 года.

«Среднемесячная заработная плата рассчитывается следующим образом. Суммируется ежемесячный доход всех официально работающих людей, проживающих в определенном регионе. После этого полученная сумма делится на количество данных работников. Полученная цифра и есть среднемесячная заработная плата по району», — объяснила ведущий специалист отдела статистики Назира Акматбекова.

По ее данным, самой высокооплачиваемой сферой деятельности в Жайылском районе и городе Кара-Балта является финансовое посредничество. Здесь средняя зарплата составляет 25 614 сомов.

Финансовое посредничество — это перераспределение денежных ресурсов от их владельцев к пользователям. Данные услуги направлены на трансформацию собственных, привлеченных и заимствованных денежных средств, а также предоставление других финансовых услуг.

«Последними могут стать кредитование, инвестирование, услуги технико-посреднического характера с целью получения прибыли. К финансовым учреждениям относятся банки, кредитные союзы, ломбарды, лизинговые компании, доверительные общества, страховые компании, учреждения накопительного пенсионного обеспечения, инвестиционные фонды и другие юридические лица, исключительным видом деятельности которых является предоставление финансовых услуг», — проинформировала специалист в сфере экономики Айжан Атабекова.

При этом экономист объяснила, почему финансовые посредники получают неплохую зарплату. Оказывается, весь фокус в марже. Маржа — это прибыль компании, выраженная в процентах от продаж. Банковская маржа — главный источник выгоды кредитного учреждения. Экономисты понимают маржу как разницу между себестоимостью товара и его отпускной ценой. Простыми словами, кредитная маржа — разница между суммой товара и фактической суммой, получаемой заемщиком.

«В банках и других финансовых учреждениях маржа очень высокая. Например, банки зачастую привлекают финансы под низкие проценты – от 8% до 12% годовых. А вот размещают они те же финансы уже от 22% до 36% и даже 40% годовых. Размещают, то есть выдают кредиты населению. Про ломбарды я вообще молчу. Там все 90% годовых. Вот и посчитайте разницу между полученными и выданными денежными средствами. Маржа бывает чистой процентной, которая подразумевает разницу между чистым процентным доходом банка и ставкой по обязательствам, и гарантийной, то есть это разница между стоимостью залогового имущества и размером займа», — объяснила Айжан Атабекова.

Как отметила экономист, официальный размер среднемесячной заработной платы выходит высоким благодаря данным финансовых учреждений. Дело в том, что в этой сфере «белая» бухгалтерия и люди не скрывают свой доход. Поэтому среди населения и бытует мнение, что работники банков получают хорошую зарплату. Но на самом деле ситуация другая.

«Есть много других организаций, где люди получают намного выше, чем в банках. Просто они скрывают свою зарплату. Возьмите, например, СТО, вулканизацию и другие заведения, которые предоставляют услуги автовладельцам. И автомобилей с каждым годом все больше, они постоянно ломаются, и их нужно обслуживать. Один ремонт электроники сколько стоит, я уж точно знаю! Либо другой пример – литейные цеха. Работа тяжелая, но хорошооплачиваемая. Я знаю, что печники получают тоже неплохо, в разы выше банковских работников. Те же самые массажисты, логопеды, репетиторы. Здесь оплата труда уже почасовая и даже за полчаса, а не за месяц. Массаж за полчаса стоит 500 сомов, в то время как на поле под солнцем за весь день человек зарабатывает тоже такие деньги. Но только все эти работы неофициальные, и поэтому мы не можем рассчитать достоверную реальную среднемесячную заработную плату в нашем районе», — комментирует специалист в сфере экономики Жайылского района Айжан Атабекова.

Самыми низкооплачиваемыми сферами в Жайылском районе, по данным отдела статистики, признаны транспортная деятельность и хранение грузов. Здесь средняя зарплата составляет 3 310 сомов.

«Но я думаю, что многие данные из этой сферы недостоверны. Мы видим, что в маленьком городе Кара-Балта много таксомоторных компаний, кроме них, есть и обычные такси, которые работают не от компаний. И все они занимаются перевозкой пассажиров. Имеется большое количество общественного транспорта, который доставляет людей в разные населенные пункты и город Бишкек. Помимо этого есть еще и большегрузные машины, поставляющие продукты, мыло-моющие средства, бытовую технику, строительные материалы и даже мебель в магазины. Думаю, что в этой сфере деятельности работает много людей. Возможно, заработную плату они получают неофициально, поэтому такие данные и приводит статистика. Также могу сказать и насчет хранения грузов. На рынке мы бываем почти каждый день. Мы можем приобрести любые фрукты, овощи и ягоды в любой момент. И не все товары местные, некоторые привозят из других городов и даже стран. А чтобы реализаторы могли предоставить нам эти товары в свежем виде, их нужно где-то хранить. Для этого используются рефрижераторы, складские помещения и другие места для хранения продуктов питания. Я думаю, что в районе официально работающих – 20-30%, львиная доля населения работает неофициально и получает заработную плату «в конвертах», — делится своим мнением экономист.

С такими работниками пытаются бороться налоговые инспекторы. По данным сотрудников налоговой службы по Жайылскому району, все субъекты, оказывающие услуги населению, должны платить налоги, то есть приобретать патент. Например, стоимость патента на 30 дней для таксистов 500 сомов. Все деньги, которые они оплачивают, идут в местный бюджет.

«100% остается в городе Кара-Балта. Эти деньги могут идти на ремонт и строительство новых дорог, ремонт школ, детских садов и других социальных учреждений. Конечно, есть и добросовестные таксисты, которые ежемесячно оплачивают, но их очень мало. Из общего числа 10-15% сознательных и добросовестных водителей, которые занимаются частным извозом. Остальная часть налоги не платит. А потом эти люди жалуются на плохое состояние дорог и другие проблемы в городе. Люди как скрывали свою деятельность, так и продолжают это делать», — сообщают в налоговой службе. А чтобы выявить таких таксистов, налоговики совместно с инспекторами ГУБДД систематически проводят рейды. И если другие виды бизнеса доказать легко, потому что их видно, то частный извоз — это один из видов предпринимательской деятельности, который почти невозможно администрировать.

Сами же таксисты скрывают свой реальный доход. Вместо этого они жалуются на текущие расходы, связанные с их деятельностью.

«Рабочий день мой с 5 утра до часу дня. За это время только на бензин трачу 500 сомов. Если буду работать до вечера, то и тысяча уйдет. Каждый месяц приходится ремонтировать «ходовку», менять масло. На это уходит около двух тысяч сомов. За стоянку на нижнем рынке в месяц плачу 600 сомов. Комплект шин обходится в копеечку. Один раз в неделю автомойка – 200 сомов и так далее. Помимо всего прочего платим ГАИшникам за нарушения. Мешают работать и «щипачи», это те водители, которые работают нелегально», — рассказывает один из таксистов.

И чтобы узнать приблизительную прибыль, давайте посчитаем. В машине четыре места, каждое стоит 20 сомов. Получается 80 сомов за один рейс. Если сделать в день 10 рейсов, то уже 800 сомов. Умножаем на 30 дней, выходит сумма в 24 тысячи сомов. Уберем из этой суммы деньги на бензин, стоянку и текущий ремонт. Чистыми получается 13 тысяч сомов. А теперь представьте, что водитель работает до вечера и делает больше десяти рейсов в день. Такая же ситуация и в салонах красоты, кафе и на СТО. Причина одна — люди всегда будут питаться, стричься и ремонтировать свое авто.

По мнению другого специалиста в сфере финансов, подобная ситуация негативно влияет на экономику региона и страны в целом. Ежемесячно каждый работающий кыргызстанец отчисляет государству 10% от своей зарплаты на свою будущую пенсию. 8% из них уходят в Пенсионный фонд и 2% — в Государственный накопительный пенсионный фонд. Кроме этого, работодатель перечисляет за своего работника еще 17,25%. Львиная доля из них, а это15%, идет в Пенсионный фонд, 2% — в Фонд обязательного медицинского страхования, 0,25% — в Фонд оздоровления трудящихся. Именно поэтому отчисления в социальный фонд такие большие, и именно поэтому многие работают по «серой» бухгалтерии. То есть человек получает зарплату в конвертах, не делая положенных отчислений в соцфонд. И при этом вся нагрузка ложится на небольшую сознательную часть населения, производящую отчисления.

«Система выплат зависит от количества людей, которые производят отчисления в Социальный фонд. По информации Нацстаткома, каждый третий кыргызстанец работоспособного возраста трудоустроен неофициально. Таким образом, весь груз ответственности за пожилых ложится на плечи остальных 800 тысяч работающих граждан. Я считаю, что причиной бедности наших пенсионеров является «черный нал». Каждый конверт с деньгами, который кыргызстанец получает полузаконным путем, — это минус к отчислениям для пожилых. Теневая экономика и неофициальный прием граждан на работу привели к тому, что пенсионеры получают небольшую сумму. Хочу заметить, что про двойную бухгалтерию знают многие, но результата нет. Люди обходят законы, как-то договариваются и не платят. Пока наше государство, граждане не научатся прозрачно платить налоги и делать отчисления в соцфонд, у нас не будет развиваться экономика, и мы не будет жить хорошо», — считает финансист Рыскулбек уулу Нурмат, житель города Кара-Балта.

При таком положении дел содержание пенсионеров становится непосильной ношей для работающих, которые не в состоянии обеспечивать постоянно растущее количество пенсионеров. Если в развитых странах на одного пенсионера приходится 3 работающих гражданина, то в нашей – один к одному. Кроме того, размер пенсии напрямую зависит от размера зарплаты. То есть главная причина того, что у нас низкие пенсии, — низкая заработная плата.

Заработная плата в Жайылском районе: статистика и реальность

Опубликовал: Асель Аргынбаева в Экономика 26.04.2022 0 710 Просмотров

Налоги с зарплаты в 2022 году в процентах: таблица

Статьи по теме

Работодатели обязаны удерживать и своевременно перечислять налоги с зарплаты своих наемных работников. Таблица “Налоги с зарплаты в 2022 году в процентах” подскажет, какие ставки НДФЛ и страховых взносов надо применять в различных ситуациях и сколько платить.

Все отчисления с зарплаты в 2022 году в процентах: таблица

В 2022 году все работодатели обязаны перечислять с заработной платы и других доходов, выплачиваемых сотрудникам, НДФЛ (налог на доходы физических лиц) и страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.

НДФЛ – основной налог с заработной платы. Ставки НДФЛ и порядок его уплаты зависят от налогового статуса получателя дохода, то есть от того, является работник налоговым резидентом РФ или нет:

Если работник в течение последних 12 календарных месяцев находится в России больше 183 календарных дней, он является резидентом.
Если период нахождения работника в России составляет менее 183 календарных дней, то налоговым резидентом он не является.

Сумма налога с зарплаты зависит от статуса, т.е. соответствующей ставки, применяемой в расчетах. Доходы резидентов облагаются по ставке 13 процентов, нерезидентов – по ставке 30 процентов. Поэтому налоговый статус работника следует обязательно уточнить на конец года и, если потребуется, пересчитать налог по соответствующей ставке.

При этом следует учитывать, что период нахождения в России не прерывается, если сотрудник уезжает из страны для краткосрочного (менее полугода) лечения или обучения. Если статус изменился, то меняются и суммы налогов с зарплаты, которые приходится платить работодателю, – в большую или меньшую сторону.

Ставки налогов с ФОТ в 2022 году: таблица

– Резиденты РФ ( за исключением выплат, облагаемых по иным ставкам);

– Граждане стран – государств ЕАЭС;

Также с заработной платы надо рассчитать и перечислить взносы, которые налогом не являются, но это обязательный платеж для работодателей.

Страховые взносы с зарплаты в 2022 году в процентах: таблица

Ставка НДФЛ	Получатель дохода (зарплаты)
13 %

Взносы	Ставка	Предельная величина дохода	Свыше предельной величины
Пенсионное страхование	22 %	1 150 000 рублей	10 %
Социальное страхование	2,9 %	865 000 рублей	–
Медицинское страхование	5,1 %	–	5,1 %

Налоги с зарплаты в 2022 году для иностранных работников

Ставка НДФЛ с заработной платы иностранца зависит от налогового статуса. Основная ставка для нерезидентов-иностранцев – 30 процентов, но 13 процентов для:

высококвалифицированных работников-иностранцев;
беженцев или лиц, получивших временное убежище в России;
резидентов стран, входящих в Евразийский экономический союз;
лиц, работающих в России по найму на основании патента.

То есть налог с доходов иностранцев-резидентов считают по той же ставке, что и с выплат резидентам.

Если сотрудник-иностранец работает за рубежом, в том числе по месту жительства или в зарубежном представительстве (филиале) российской организации, то его вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ (подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ).

Иностранец, который имеет статус резидента, налог с выплат, полученных за рубежом, платит самостоятельно (подп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Налог с зарплаты в 2022 году иностранца-нерезидента удерживают не всегда. Выплаченные вознаграждения относятся к доходам, полученным от источников в России или за ее пределами (подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ). Доходы, полученные за пределами РФ, НДФЛ не облагаются (п. 2 ст. 209 НК РФ).

Налог с зарплаты высококвалифицированного иностранного специалиста всегда составляет 13 процентов независимо от налогового статуса. А ставка налога по доходам, не связанным с трудовой деятельностью, у высококвалифицированного специалиста-нерезидента – 30 процентов. Например, 30 процентов удержат с дохода в виде материальной помощи, подарков, компенсации расходов на питание.

Средний заработок, который сохраняется за сотрудником на период отпуска (отпускные), не относится к доходам от трудовой деятельности. Ведь отпуск представляет собой время отдыха, в течение которого человек свободен от исполнения трудовых обязанностей (ст. 106, 107 ТК РФ). Значит, с отпускных высококвалифицированного специалиста-нерезидента нужно удерживать 30-процентный НДФЛ.

Налог с зарплаты граждан ЕАЭС удерживается по ставке 13 процентов. Трудовая деятельность граждан Евразийского экономического союза (Беларусь, Казахстан, Армения и Киргизия) регулируется не только Трудовым и Налоговым кодексом РФ, но и Договором о Евразийском экономическом союзе. Нормы международного договора приоритетны (п. 4 ст. 15 Конституции РФ). Поэтому доходы граждан из стран ЕАЭС, работающих по трудовым и гражданско-правовым договорам, облагаются по ставке 13 % с первого дня работы (ст. 73 Договора о Евразийском экономическом союзе). Не важно, сколько к этому моменту человек фактически находился в нашей стране.

Если иностранец из ЕАЭС теряет статус резидента своей страны, налог с его зарплаты в России составит 30 процентов.

Налог с зарплаты иностранца, работающего на патенте. Если иностранец приобретает патент на работу в РФ, то платит налог самостоятельно в фиксированном размере. После трудоустройства иностранца НДФЛ рассчитывает и удерживает работодатель. Ставка НДФЛ в 2022 году – 13 процентов, независимо от того, является ли иностранец резидентом (абз. 3 п. 3 ст. 224 НК РФ). Налог, перечисленный иностранцем в качестве фиксированного авансового платежа, нужно засчитывать в счет уплаты НДФЛ с заработной платы.

Налог с зарплаты беженцев или лиц, получивших временное убежище в России, – 13 процентов. Как долго они пребывают в России – значения не имеет (абз. 7 п. 3 ст. 224 НК РФ). Если статус беженца утрачен, но при этом еще нет статуса налогового резидента, с доходов надо удерживать 30 процентов налога.

Срочные изменения! Безопасный для налогового агента способ расчета зарплатных авансов Минтруд объявил незаконным

Сколько налога можно удержать с зарплаты в 2022 году

Компания вправе удержать из зарплаты весь текущий НДФЛ. Такой вывод впервые сделала ФНС в письме от 26.10.2016 № БС-4-11/20405@ (ответ на частный вопрос).

Есть два лимита, в пределах которых компания вправе удерживать у работника НДФЛ.

50 процентов. В этом пределе можно удержать из зарплаты НДФЛ, который компания ранее исчислила с материальной выгоды или подарков.
20 процентов. Лимит действует, если с текущей зарплаты компания удерживает НДФЛ, который не смогла удержать с прошлой зарплаты, подряда, аренды, суточных. Но для текущего НДФЛ никаких ограничений нет.

Зарплата, премии и иные вознаграждения за труд. С текущей зарплаты компания удерживает весь НДФЛ, который исчислила. Ограничение в 20 процентов по статье 138 ТК РФ не действует.

С дохода надо полностью удержать исчисленный налог, даже если компания посчитала его по ставке, которая превышает 20 процентов. Например, у иностранца надо удержать 30 процентов, с денежных рекламных призов — 35 процентов (п. 2, 3 ст. 224 НК РФ).

НДФЛ может превысить текущую зарплату. Тогда удержите НДФЛ со следующей выплаты, но с учетом лимита в 20 процентов.

Оклад работника – 34 000 рублей. 16 января компания выдала работнику зарплату за первую половину месяца – 10 000 рублей. НДФЛ с этой суммы не удерживала. В тот же день работник ушел в отпуск за свой счет. Работник выйдет из отпуска только 20 февраля. В январе выплат больше не будет.

Зарплата за январь – 10 000 руб. (34 000 руб. : 17 дн. × 5 дн.). НДФЛ — 1300 руб. (10 000 × 13%). Работник уже получил 10 000 рублей, поэтому удержать НДФЛ не с чего. Компания удержит налог 1300 рублей со следующей зарплаты, но не более 20 процентов.

Зарплата за февраль – 9444,44 руб. (34 000 руб. : 18 дн. × 5 дн.). НДФЛ — 1228 руб. (9444,44 руб. × 13%). Зарплата к выдаче — 8216,44 руб. (9444,44 – 1228). Компания вправе удержать не более 20 процентов — 1643,29 руб. (8216,44 руб. × 20%). Значит, можно удержать весь налог — 1300 руб. Работник получит на руки 6916,44 руб. (8216,44 – 1300).

Работники также могут получать в компании деньги за аренду, денежные подарки или премии к юбилею. С таких доходов компания вправе удержать весь НДФЛ, который ранее исчислила с зарплаты, но не удержала. Лимиты на удержание не действуют.

Материальная выгода и доходы в натуральной форме. Налог, который компания исчислила с материальной выгоды или дохода в натуральной форме, необходимо удержать с ближайшей денежной выплаты. Здесь действует ограничение. Компания вправе удержать с денежного дохода не более 50 процентов налога, который ранее исчислила с выгоды и натуральных доходов (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Когда будете считать лимит в 50 процентов, придерживайтесь двух правил. Во-первых, 50 процентов считайте от выплаты, из которой удерживаете налог. Доход, с которого вы не смогли удержать НДФЛ, не важен. Во-вторых, сначала удержите налог, который рассчитали с денежной выплаты, а от остатка определите 50-процентное ограничение.

Если до конца года не сможете удержать налог, то до 1 марта сдайте справку 2-НДФЛ с признаком 2 (п. 5 ст. 226 НК РФ, письмо ФНС России от 30.03.16 № БС-4-11/5443).

9 января компания простила долг директору в сумме 500 000 рублей. В этот же день исчислила НДФЛ – 65 000 руб. (500 000 руб. × 13%). Зарплата директора — 100 000 рублей. За вычетом налога в феврале он получит 87 000 руб. (100 000 руб. – 100 000 руб. × 13%). Из зарплаты компания вправе удержать не более 43 500 руб. (87 000 руб. × 50%). Оставшиеся 21 500 руб. (65 000 – 43 500) компания удержит в марте.

Налог с аванса и зарплаты в 2022 году в процентах: сроки уплаты

Весь налог с заработной платы (включая НДФЛ с аванса) надо перечислять в бюджет один раз – при окончательном расчете по итогам месяца. То есть налог с зарплаты за первую половину месяца (аванса) и вторую половину надо перечислить единым платежом.

Срок перечисления налога с зарплаты – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода по итогам месяца.

Плательщики НДФЛ и налоговые агенты перечисляют НДФЛ по месту налогового учета. Если у налогового агента есть обособленные подразделения, то НДФЛ с выплат работникам, трудящихся в них, платят по месту нахождения “обособок” (п. 7 ст. 226 НК РФ).

Источники:
http://kbcity.kg/?p=22575
http://kbcity.kg/?p=22575
http://www.gazeta-unp.ru/articles/52010-nalogi-s-zarplaty-v-2019-godu-v-protsentah-tablitsa
http://znaybiz.ru/kadry/oplata/v-mire/minsk.html